México ha incrementado su recaudación principalmente mediante mayor fiscalización, cobro a grandes contribuyentes, auditorías corporativas, vigilancia de operaciones internacionales, revisión de deducciones y herramientas digitales. La OCDE reconoce el avance, pero advierte que México todavía recauda mucho menos que el promedio del organismo y mantiene grandes bolsas de informalidad. Además, “sin nuevos impuestos” no significa que las reglas permanezcan intactas: también se han modificado retenciones, cuotas del IEPS y obligaciones para plataformas digitales.
México está cobrando mejor los impuestos que ya existen
El incremento de la recaudación mexicana no se explica únicamente por crear impuestos o elevar las tasas generales.
De acuerdo con el reporte Tax Policy Reforms 2026 de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, retomado por Excélsior, México ha reforzado una estrategia basada principalmente en administración, fiscalización y combate a la evasión.
La OCDE destaca medidas como:
- Cobro más intenso a grandes contribuyentes.
- Auditorías corporativas.
- Fiscalización de operaciones transfronterizas.
- Revisión de deducciones.
- Digitalización.
- Controles sobre plataformas.
- Mayor utilización de información fiscal.
El principio puede resumirse así:
antes de crear un impuesto nuevo, Hacienda intenta cobrar con mayor eficacia los que ya existen.
¿Cuánto aumentó la recaudación?
La gráfica publicada por Excélsior con base en datos de la OCDE muestra que el coeficiente de recaudación pasó de aproximadamente 15.9% del PIB en 2018 a 18.3% en 2024.
| Año | Recaudación como proporción del PIB |
|---|---|
| 2018 | 15.9% |
| 2019 | 15.9% |
| 2020 | 17.8% |
| 2021 | 16.7% |
| 2022 | 16.1% |
| 2023 | 17.7% |
| 2024 | 18.3% |
La tendencia no fue lineal, pero el nivel final se encuentra por encima del observado al inicio del periodo.
¿Qué significa cobrar más a los grandes contribuyentes?
No significa crear un impuesto especial simplemente por tratarse de compañías grandes.
El SAT cuenta con áreas especializadas que revisan a corporaciones cuyos pagos representan una parte importante de la recaudación.
La OCDE destaca el fortalecimiento de la fiscalización sobre grandes contribuyentes, especialmente en cuestiones como:
- ISR.
- IVA.
- Deducciones.
- Operaciones corporativas.
- Transacciones internacionales.
- Precios y operaciones entre empresas relacionadas.
Una auditoría que detecta una deducción improcedente, un crédito fiscal incorrecto o ingresos no declarados puede producir recaudación adicional sin modificar la tasa legal del impuesto.
¿Qué papel juega la factura electrónica?
Uno enorme.
La digitalización permite al SAT comparar información que anteriormente podía encontrarse dispersa.
Una factura electrónica deja datos sobre:
- Quién vende.
- Quién compra.
- Monto.
- IVA.
- Fecha.
- Concepto.
- Forma de pago.
Cuando esos datos se cruzan con declaraciones fiscales, nóminas, retenciones y movimientos de empresas, la autoridad puede detectar inconsistencias.
En este sentido, la factura electrónica convierte buena parte de la fiscalización en un proceso preventivo: el SAT no necesita esperar necesariamente una auditoría presencial para encontrar una diferencia.
¿Qué está pasando con las plataformas digitales?
Ésta es otra pieza relevante.
La OCDE documenta que México introdujo un nuevo esquema de retención para personas morales que realizan operaciones mediante plataformas de intermediación.
La tasa puede ser de 2.5% cuando el contribuyente proporciona su RFC y de 20% cuando no lo hace, con el objetivo declarado de reducir evasión y fortalecer la recaudación.
Además, México amplió obligaciones de retención de IVA relacionadas con determinadas operaciones realizadas mediante plataformas digitales.
Esto muestra por qué la frase “no hubo nuevos impuestos” necesita contexto.
Puede mantenerse el mismo impuesto y, al mismo tiempo:
- Cambiar quién retiene.
- Modificar el momento de cobro.
- Obligar a una plataforma a recaudar.
- Incorporar operaciones que antes escapaban al control.
- Endurecer requisitos de identificación.
Entonces, ¿realmente no han subido impuestos?
Las tasas generales de ISR e IVA no necesitan subir para que el gobierno recaude más.
Pero eso no significa que todas las cargas fiscales permanezcan exactamente iguales.
Excélsior destaca también:
- Actualizaciones y modificaciones al IEPS.
- Medidas sobre combustibles.
- Gravámenes relacionados con bebidas saborizadas.
- Tabaco.
- Cambios en mecanismos de retención.
Por eso hay que distinguir entre:
| Cambio | ¿Es necesariamente un impuesto nuevo? |
|---|---|
| Aumentar auditorías | No |
| Cobrar adeudos | No |
| Rechazar una deducción improcedente | No |
| Exigir factura electrónica | No |
| Crear una retención | No necesariamente |
| Actualizar una cuota del IEPS | No es un impuesto nuevo, pero puede aumentar la carga |
| Elevar la tasa de ISR | Sí aumenta la tasa de un impuesto existente |
| Crear un gravamen completamente nuevo | Sí |
El ciudadano puede enfrentar una carga mayor aunque formalmente no haya nacido un impuesto con un nombre diferente.
¿Qué son las operaciones transfronterizas y por qué las vigila Hacienda?
Grandes grupos empresariales pueden realizar operaciones con compañías relacionadas en distintos países.
Eso obliga a las autoridades a revisar si:
- Los precios utilizados son razonables.
- Las utilidades se declaran donde corresponde.
- Las deducciones son legítimas.
- Los pagos a empresas extranjeras están correctamente registrados.
- Existen estructuras diseñadas principalmente para disminuir artificialmente impuestos.
La OCDE ha impulsado durante años medidas contra la erosión de bases tributarias y el traslado de utilidades.
El SAT puede recuperar recursos si determina que una empresa redujo indebidamente su base gravable mediante esas operaciones.
¿Por qué el SAT pone tanta atención en las deducciones?
Porque una empresa no paga ISR simplemente sobre todo el dinero que recibe.
Puede disminuir determinados gastos y conceptos permitidos por la ley antes de calcular el impuesto.
La fiscalización intenta determinar si esas deducciones:
- Existen.
- Tienen comprobantes.
- Están relacionadas con la actividad económica.
- Cumplen los requisitos.
- No fueron duplicadas.
- No forman parte de operaciones simuladas.
Una deducción rechazada aumenta la base sobre la que se calcula el impuesto.
Así, la recaudación puede crecer sin cambiar la tasa.
¿México ya recauda mucho frente a otros países?
No.
Ésta es una de las principales advertencias de la OCDE.
Excélsior señala que mientras los ingresos tributarios en los países de la OCDE rondan aproximadamente 34% del PIB, México se mantiene alrededor de 18.3%, por debajo incluso del promedio latinoamericano y caribeño citado en el reporte, cercano a 21.7%.
| Referencia | Recaudación aproximada respecto del PIB |
|---|---|
| Promedio OCDE | 34% |
| América Latina y Caribe | 21.7% |
| México | 18.3% |
Por ello, la OCDE reconoce el avance mexicano, pero no considera resuelto el problema.
¿Dónde están los principales huecos?
Uno de ellos es la informalidad.
El periódico señala que más de la mitad de la población ocupada permanece en actividades informales, lo que deja a millones de trabajadores y pequeños negocios fuera de las redes directas de ISR y seguridad social.
Otro problema es el impuesto predial.
La recaudación local por esta vía representa menos de 0.4% del PIB, de acuerdo con la información difundida, mientras que economías europeas o norteamericanas obtienen proporciones sustancialmente mayores.
En otras palabras, México ha logrado cobrar más sobre una base existente, pero todavía tiene una base tributaria relativamente estrecha.
¿Qué tiene que ver el IEPS con la inflación?
Los impuestos a combustibles presentan otra particularidad.
El gobierno puede utilizar estímulos fiscales para evitar que toda una variación internacional del precio del petróleo o de las gasolinas se transfiera directamente al consumidor.
Eso provoca que el IEPS funcione también como una herramienta de estabilización.
La consecuencia es que Hacienda puede recaudar menos temporalmente para contener aumentos de precios.
Por eso la OCDE señala que la política tributaria mexicana no puede analizarse únicamente desde cuánto cobra: algunos impuestos también son utilizados para objetivos económicos o sociales.
¿La OCDE considera suficiente la estrategia?
No.
El organismo reconoce las mejoras de administración y control, pero advierte que México no puede depender indefinidamente sólo de combatir la evasión o recortar gasto para resolver sus necesidades fiscales.
La presión proviene de áreas como:
- Pensiones.
- Salud.
- Infraestructura.
- Programas sociales.
- Servicio de deuda.
- Inversión pública.
El reporte internacional analiza precisamente cómo distintos gobiernos buscan aumentar ingresos en un escenario de mayores necesidades de gasto.
Lo publicado y lo que falta interpretar
| Señalamiento | Situación |
|---|---|
| México ha mejorado su recaudación | Reconocido por la OCDE |
| La estrategia incluye mayor fiscalización | Confirmado |
| Se fortaleció el cobro a grandes contribuyentes | Señalado en el reporte |
| Se vigilan operaciones transfronterizas | Confirmado |
| Se utilizan más herramientas digitales | Confirmado |
| No aumentaron las tasas generales de ISR e IVA para explicar todo el incremento | El aumento puede provenir de mejor cobro |
| No ha cambiado ninguna obligación fiscal | Falso; existen ajustes y nuevas retenciones |
| México ya recauda al nivel promedio de la OCDE | No |
| Combatir evasión será suficiente indefinidamente | La OCDE advierte rezagos estructurales |
Preguntas frecuentes
¿El SAT creó un impuesto nuevo para recaudar más?
El aumento señalado se explica principalmente por fiscalización y mejor administración de impuestos existentes, aunque sí existen modificaciones en retenciones, IEPS y obligaciones específicas.
¿Subió el IVA general?
El reporte analizado no atribuye el incremento de recaudación a un aumento de la tasa general de IVA.
¿Subió el ISR general?
Tampoco es la explicación central señalada.
¿Por qué las grandes empresas pagan más?
Entre otros factores, por auditorías, cobro de adeudos, revisión de deducciones y vigilancia de operaciones internacionales.
¿La factura electrónica ayuda al SAT?
Sí. Permite cruzar operaciones y detectar discrepancias de manera automatizada.
¿Las plataformas digitales están pagando más?
México ha reforzado mecanismos de retención e identificación para determinadas operaciones realizadas mediante plataformas.
¿México recauda mucho?
No en comparación internacional. Su relación de ingresos tributarios respecto del PIB sigue por debajo del promedio OCDE.
Conclusión
El incremento de la recaudación mexicana muestra que un gobierno no necesita necesariamente inventar un impuesto nuevo cada vez que quiere obtener más recursos.
Puede recaudar más cobrando mejor lo que ya existe.
El SAT ha encontrado recursos mediante grandes contribuyentes, auditorías, deducciones, operaciones internacionales, plataformas y digitalización.
Pero existe un límite.
Fiscalizar mejor puede cerrar fugas; no necesariamente resuelve por sí solo una estructura fiscal donde millones permanecen en la informalidad y México sigue recaudando mucho menos que el promedio de las economías de la OCDE.
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